- 国家税务总局关于印发《税控收款机推广应用实施意见》的通知 文号 国税发[2004]110号 发文单位 国家税务总局 发文日期 2004-8-24 有效 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：
国家税务总局关于印发《税控收款机推广应用实施意见》的通知
文号 国税发[2004]110号 发文单位 国家税务总局 发文日期 2004-8-24 有效
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：
为了税控收款机推广应用工作的顺利进行，切实加强税源管理，根据《国家税务总局、财政部、信息产业部、国家质量监督检验检疫总局关于推广应用税控收款机加强税源监控的通知》（国税发〔2004〕44号）的有关规定，总局制定了《税控收款机推广应用实施意见》，现印发给你们，请结合实际，认真贯彻落实。
附件：税控收款机推广应用实施意见
国家税务总局
二○○四年八月二十四日
附件：
税控收款机推广应用实施意见
根据《国家税务总局、财政部、信息产业部、国家质量监督检验检疫总局关于推广应用税控收款机加强税源监控的通知》（国税发〔2004〕44号，以下简称《通知》）规定，税控收款机推广应用工作由各级税务部门负责。为了贯彻落实《通知》精神，切实组织好税控收款机推广应用工作，制定实施意见如下。
一、准确把握税控收款机推广应用的实施原则
《通知》明确，“税控收款机的推广应用，采取统一标准、生产许可、政府推广、分步覆盖的原则实施”。各级税务部门务必对此准确把握，深刻理解。“统一标准”是指税控收款机应当按照国家的统一标准进行生产。税控收款机（包括税控装置）国家标准（GB18240）作为系列标准，到目前为止，已发布并生效的有标准一：机器规范；标准二：IC卡规范；标准三：税控器规范；其它几个标准有的正在进行符合性验证，有的正在研究编制。“生产许可”是指企业必须按照规定的程序和要求，通过资质审查、获取生产许可证，才能获得市场准入的资格；“政府推广”是指税控收款机的推广应用，并非一般的商品普及，而是带有强制性的政府行为，必须要由政府统一组织对取得生产许可证的品牌进行选型招标，以防无序竞争，确保推行的力度和效果；“分步覆盖”是基于我国国情，考虑地区、行业差异以及以往应用电子收款机及其它管理系统的程度不同等实际情况，积极、稳妥地分行业、分类型逐步推行，除了由国家统一规定的行业按要求统一推行应用外，其他行业推广应用的具体范围和方式可由各省、自治区、直辖市和计划单列市自行确定。
总之，上述实施原则充分体现了总局提出的“标准化、市场化、行政监督”的工作思路，只要企业有实力、有技术，就可以依据标准进行研发，其成果只要通过国家有关部门资质审查和权威机构的检测并取得生产许可证，就可参加地方政府统一组织的选型招标，中标的就可直接面向纳税人由其自行选购。政府及各职能部门在整个过程中的职责就是“定标准、当裁判”，以切实转变政府职能，摆脱行政审批，维持竞争秩序，加强市场监管。
二、明确推广应用范围，合理确定优先次序
（一）《通知》规定，“凡从事商业零售、饮食业、娱乐业、服务业、交通运输业等适合使用税控收款机系列机具行业，并具有一定规模和固定经营场所的纳税人（以下简称用户），必须按照本通知的规定购置使用税控收款机”。购置使用税控收款机的用户应符合“具有一定经营规模和固定经营场所”的条件。由于各地经济发展状况不同，“具有一定经营规模和固定经营场所”用户的具体标准，由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局提出，报本级人民政府根据本地实际情况确定。
（二）增值税纳税人使用税控收款机的界限划分。从事商业零售的增值税一般纳税人按规定使用防伪税控系统开具增值税专用发票，使用税控收款机开具普通发票。商业零售企业以外的所有增值税一般纳税人均通过防伪税控系统开具增值税专用发票和普通发票。增值税小规模纳税人使用税控收款机开具普通发票；其需要开具增值税专用发票的，由税务机关使用防伪税控系统代开。
（三）国务院信息化工作办公室、财政部、国家税务总局、中国人民银行《关于同意在北京市、上海市、成都市、长春市开展金融税控收款机共享试点的批复》（国信办〔2003〕13号，以下简称《批复》）批准的金融税控收款机共享试点城市，金融税控收款机推行的范围、用户标准及时间，由四个城市按照《批复》的规定实施。
（四）凡是使用POS系统、MIS系统进行企业管理、财务管理的大型零售商场、超市、大卖场以及大型连锁快餐业，鉴于其核算相对健全，而且系统建设投资成本偏高，不宜全部更换成税控收款机，况且税控收款机也无法替代进行企业管理、财务管理，因此，待国家相关标准出台后再实施税控改造。
（五）《通知》下发后，原由地方自行决定推广使用的非国家标准的税控收款机一律不得再行推广。《通知》下发前，已经推广使用的税控收款机必须清理并分年登记造册，报总局备案，凡是能够满足总局统一研制开发的《税控收款机管理系统》的数据采集要求、运行安全可靠的，可以继续使用，以免造成浪费，增加纳税人负担。待使用周期届满时，再分批更换为符合国家标准的税控收款机。
三、分清推广职责，加强协作配合
为了避免在推行工作中的职责交叉，进而带来纳税人重复购置机具，明确推广工作分工为：凡是缴纳增值税的纳税人，其购置税控收款机的推广使用工作由国家税务局负责;凡是缴纳营业税的纳税人，其购置税控收款机的推广使用工作由地方税务局负责。
既缴纳增值税又缴纳营业税的纳税人，按规定分别核算且分不同收款柜台的，应当分别购置税控收款机；在同一柜台需要同时处理涉及增 值税和营业税收款业务的，以主营业务确定税控收款机配置机型和管理机关。
国家税务局、地方税务局工作中要紧密配合，加强协作，尤其是对既缴纳增值税又缴纳营业税的纳税人，要准确划清其所从事的业务范围，认定主营业务，避免重复购置，确保推广工作顺利进行。
四、推广应用的方法与步骤
根据推广应用工作的需要，力争大中城市和经济发达地区符合条件的用户在3年左右、小城镇和欠发达地区在5年左右基本普及税控收款机。推广应用应根据不同地区、不同行业、不同规模、不同类型用户的特点，注意策略和方法，采取先易后难、先经济发达地区，后经济欠发达地区，逐步推行。
推广工作大体分为以下三个阶段：
（一）准备阶段（2004年10月底前）
各省、自治区、直辖市及计划单列市国家税务局、地方税务局应对本地区用户的经营情况做好充分的调查研究，以此为基础，就推行的行业、用户标准、方法步骤、招标选型、使用管理、优惠政策、在用机器的改造等问题，联合制定本地区的实施方案，报当地政府批准后实施。同时，充分利用报刊、电视、广播等媒体，广泛宣传税控收款机推广使用的重要意义，以获得社会各界及用户的理解与支持，为推广应用工作创造一个良好的社会氛围。在国家质检总局公布第一批获得税控收款机生产许可证企业名单后，各地即可开始实施选型招标工作。
（二）试点阶段（2004年11--12月底）
在全面推广前，各省、自治区、直辖市和计划单列市可选择1-2个地区作为试点。试点的重点工作不仅要关注范围的确定、用户和机器的选择、维修服务以及推行方式等，更要注重纳税申报与数据采集以及应用于管理的可操作性试验，以发现问题，总结经验，为全面推行创造条件。对前期已经试点、条件比较成熟的地区，也可不再试点，直接进入推广阶段。
（三）推广阶段（2005年1月开始）
试点顺利完成且各项准备工作就绪，即可进入推广阶段。
每个阶段的具体时间和方法，由各地根据本地实际情况确定。鉴于推广应用工作涉及多部门、多环节协作，是一项较为复杂的系统工程，启动时间若有调整，总局将及时通知各地。
五、抓住关键环节，落实推行工作
（一）选型招标
1.按照《通知》的规定，凡通过资质审查并取得税控收款机生产许可证的企业（以国家质检总局的公告为准），均可参加各省、自治区、直辖市和计划单列市政府组织的选型招标，中标后方能进入市场销售。因此，税控收款机选型招标应当实行“公开招标”方式进行。选型招标工作由省、自治区、直辖市和计划单列市统一组织，不得层层下放。招标结果应当在所辖行政区域内公告，并上报国家税务总局备案。禁止选用没有通过资质审查并未获得税控收款机生产许可证的产品。
2.税控收款机的选型招标文件的内容应当包括机器的功能、性能、质量、价格及其售后服务等要素在内，招标条款中不得提出违反国家标准的技术要求。销售价格应当按照中标企业的报价确定；参加招投标的企业，在投标文件中必须有明确的售后服务承诺和承担相关责任的条款；其中保修年限和维护费用的收取标准及方式应当在招标文件中统一要求，投标文件必须作出响应。
中标企业的企业、产品型号、销售价格、售后服务承诺和承担的相关责任、保修年限和维护费用的收取标准及方式等，均应随招标结果一并向社会公告。
3.中标的生产企业数量应严格控制在5至10家范围内。招标活动可根据国家质检总局公告的名单的次数分批进行招标，但第一次中标的数量不得少于5家，以后分批增招中标与第一次中标的总和不得超过10家。
4.各地的招标工作应严格按照《中华人民共和国招标投标法》以及《国务院关于进一步规范招标活动的若干意见》（国办发〔2004〕56号）的有关规定实施。为了规范各地招标工作，总局制订了《税控收款机产品选型招标范本》供各地在选型招标中参照使用。各地税务机关可在总局通信服务器d ：/ineptpub/ftproot/centre/征管司目录中下载范本文稿。
（二）销售与购置
1.企业产品的销售方式由生产企业自行确定，可采取自销或代理销售的方式。需要销售代理的代理商由生产企业自行确定，同时向当地税务机关备案。税务机关不得以任何方式为生产企业推荐、指定代理商。
2.用户有权在所有中标的企业产品中自行选购与其经营业务相适应的品牌和机型，税务机关不得采取任何手段指定品牌和机型，不得强制用户选购某种产品。
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