- 国家税务总局关于1995年度出口货物税收检查情况的通知 文号 国税发[1996]129号 发文单位 国家税务总局 发文日期 1996-7-25 有效 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局： 1995年，国家税务
国家税务总局关于1995年度出口货物税收检查情况的通知
文号 国税发[1996]129号 发文单位 国家税务总局 发文日期 1996-7-25 有效
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：
1995年，国家税务总局为加强出口退税工作，强化出口货物税收监督、检查及严厉打击骗取出口退税，于1995年7月27日发出《国家税务总局关于开展出口货物税收检查的通知》（国税发[1995]148号），要求全国各级税务机关全面深入的开展1995年出口货物税收大检查工作。在企业自查和各地检查的基础上，从1995年9月10日至1996年4月29日，总局先后从全国各地税务机关抽调税务干部292人次，组成27个检查组对浙江、宁波、海南、安徽、福建、厦门、黑龙江、哈尔滨、山西、河南、河北、广西、甘肃、新疆、湖北、武汉、上海、广东、北京、江苏等20个地区1995年出口货物税收情况进行了重点检查。现将检查情况通报如下：
一、基本情况
这次检查是自1985年实行出口退税政策以来规模最大、时间最长的一次，参加人员、检查户数之多、检查之深和查出的问题之多都是前所未有的。总局高度重视这次检查工作，多次听取检查情况的汇报，及时解决检查工作遇到的困难和问题。总局领导还亲赴广东和北京两个重点地区直接布置检查工作，保证了检查工作的顺利进行。
各地税务机关对这次检查工作也给予了大力支持和配合。各地克服出口退税工作繁忙，人员少、经费紧张等方面的困难，抽调大批人员参加总局检查组。对检查组发出的函调信件，各地都认真作了调查函复。20个被查地区态度明确，积极配合检查组工作，对检查组发现的问题，都进行了认真的核查和落实。
经统计，1995年全国出口货物税收大检查通过企业自查，各地税务机关检查以及总局组织的重点抽查，已查实有问题的税款17.97亿元。其中：企业自查户数达8858户，有问题的企业306户，占总户数的4%，自查查补税款1.37亿元；各地税务机关检查出口企业2677户，已查实有问题的企业584户，占总数的22%，查实有问题的税款5.8亿元，其中：未退税0.8亿元，已退税5亿元，已追回税款3亿元，其余部分正在追补中；总局组织的重点检查，共抽查企业604户（其中出口企业447户、供货企业157户），涉及税款38.5亿元，其中有问题的企业277户，占重点检查户数的45.8%，查实有问题税款10.8亿元。
通过检查，使我们看到，新税制实施以来，各地税务机关在当地党、政领导的重视支持下，在完善各项规章制度，加强征收管理、加强出口退税管理、严格出口退税审批，防范和打击骗取退税违法犯罪行为等方面做了大量工作，取得一定成绩。主要表现在：
（一）加强出口退税管理，健全出口退税规章制度。
1994年以来，各地税务机关针对出现的新问题、新情况，加强了出口退税管理，制定和完善各项制度，严格了出口审批程序。如，广东省国税局制定了《广东省出口退税管理工作制度》和《广东省地级市进出口税收管理机构工作职责》；河北省国税局进出口税收管理分局制定了《关于预防骗税活动的暂行办法》，有效地防止和减少了骗税的发生。
（二）认真贯彻执行出口货物税收函调规定，严格出口退税凭证的审核。
1995年初，总局下发了《出口货物税收函调规定》（国税发[1995]037号），对税务机关在审核退税时发函调查和回函做了具体规定，执行起来效果明显。如，海南省国税局1994年以来发函6800份，从回函发现骗税行为57宗，涉及税款1003万元；广州市国税局进出口税处1994年下半年通过函调，发现虚开增值税发票1748份，涉及税款1.7亿元；武汉市国税局进出口税收管理分局通过发函调查，查出虚开增值税发票涉及税款9000万元；宁波市国税局对有骗税嫌疑的出口货物发面调查，暂不予退税4794万元；福建省通过函调查出虚开发票不予退税2954万元。
（三）加大打击骗税力度，严厉查处骗税案件。
1.沟通信息，及时通报骗税新动向。1995年以来，各级税务机关十分注意搜集、分析骗税活动的新情况和新动向，及时通报，防止了一批骗税案件的发生。如，四川省国税局1994年以来发出进出口税收情况通报、信息16份；1995年初总局编发《进出口情况通报》，将140户涉嫌虚开增值税发票的企业名单，及时通报各地税务机关，要求大家保持警惕，加强审核，严防骗税的发生。
2.认真查处骗税案件，严厉打击骗税活动。1994年以来，各地退税机关发现和查处了一批骗税案件，避免和减少了国家税款的流失。如，浙江省1994年共发现涉嫌骗税32起，涉及外贸企业24户，涉及税款2441万元；广东省（不包括广州、深圳）1994年以来已查处骗税和涉嫌骗税出口企业32户，追回税款3032万元，同时对情节严重的5户出口企业已下文暂停半年出口退税权。
此外，1995年在国务院的领导下，由总局与高检院、公安部等部门密切配合，查处了“4.20”、“12.9”两起大案，有关地区退税机关严格按照总局的要求，认真地开展了涉案出口企业的清查工作，努力扩大战果，积极追缴税款，对涉嫌企业进行了严肃处理。
目前，“4.20”案件已查清涉案外贸企业148户，涉及税款1.62亿元，其中未退税款6245万元，已退税款6580万元，大部分已追回；“12.9”案件查出套汇及涉嫌套汇金额22.4亿美元，涉及到外贸企业102户，涉及税款7905.44万元，其中已申报7552.28万元，未申报353.16万元,已退税3044.06万元。通过对达两起典型案件的查处，严厉打击了骗税分子的嚣张气焰，抓捕丁一批骗税分子，处理了一批虚开、代开增值税专用发票进行骗税的企业和人员，在一定程度上遏制了骗税和“四自三不见”业务的蔓延，有力地推动了全国查处骗税案件的工作。
二、检查中发现的问题
（一）出口企业存在的问题
在总局重点检查的447户出口企业中，共查出出口企业进项发票有问题税款15.44亿元，其中已查实属骗税业务涉及税款1.94亿元（其中：已退税款1.23亿元、未退税款0.56亿元、未申报退税0.13亿元），占12.5%；属涉嫌骗税税款13.5亿元，占87.5%，目前尚在进一步调查落实中。主要问题是：
1.利用虚假出口货物报关单进行骗税。
1994年以来、广州市国税局查出假报关单252份，涉及税款2685万元；武汉市国税局查出假报关单106份，涉及税款1429万元；海南省检查发现假报关单32份，涉及税款359.3万元。在总局重点检查中也发现类似问题。如，中国电子进出口总公司1994年从广东华宝空调器厂购进空调，从河南郑州海关报关出口，申报退税1248万元，经郑州海关查验，该公司用于出口退税的报关单与海关留存报关单不符，该公司报关单上的数量、金额虚增十倍，该公司已用此报关单办理退税840万元。
2.利用虚开的增值税发票进行骗税。
这次检查发现，出口企业利用虚开的增值税发票申报退税，造成骗税的情况比较突出。在北京地区检查的132户企业中,有61户企业发生的骗税业务属供货企业虚开增值税发票，占所查户数的46%，涉及税款1.25亿元。这些企业大部分是国家有关部门的直属外贸公司。如，中国商业对外经济技术合作公司从珠海国刨工贸公司购进化纤布、运动鞋等货物出口，申报退税2846万元，经核实供货企业为虚开发票，此笔骗税款占当年该公司应退税额的64.5%。又如,中国轻工家电进出口公司1994年8月从广东潮州、台山市两家供货企业购进服装出口，申报退税132.9万元，经查供货企业为无货虚开发票。
3.一些外贸企业急功近利，无视国家法规。仍在从事“四自三不见”和“买单”业务，从骗税多发地区购进敏感货物出口，致使骗税及涉嫌骗税业务大量发生。如。深圳振华轻工有限公司1994年4月至1995年5月从广东阳春市含水镇宏利工艺厂购进圣诞灯、草制品出口，均属“四自.三不见。业务，已查实该公司骗税109万元。
4.一些外贸企业挂靠公司出口业务存在的问题较大。从检查情况看，外贸企业的挂靠出口业务，由于对企业放松管理，骗税较多。
5.个别外贸企业弄虚作假进行骗税活动。如：广东三水市外贸开发公司有意弄虚作假，采取买汇结汇、找他人虚开增值税发票、伪造出口货物报关单、做假帐等手段骗取出口退税。已查实该公司1994年采取上述手段骗取出口退税578.2万元。
6.一些外贸企业不向退税机关申报转售进料加工进口料件的扣税，如广州机械设备进出口公司1994年进料加工复出口货物申报退税7313万元，其所有进料均未申报办理抵扣退税款；一些外贸企业存在将来料加工转为进料加工办理退税，造成未征多退税的问题。
（二）供货企业存在的问题
这次重点检查中，总局检查组共检查供货企业157户，其中检查广东省13个市县的供货企业148户，其余9户企业为其他地区。广东148户供货企业共检查进、销发票价税合计174.2亿元、税款24.8亿元，已查实有问题价税合计35.2亿元、占20.2%，税款5亿元、占20.16%，其余尚需进一步调查核实。此外，检查组还要求广东当地税务机关检查供货企业101户，价税合计28.5亿元、税额4.1亿元；协助外地税务部门来人调查４户，价税合计5,586万元、税款745万元，两项合计，查实属虚开发票价税合计2.6亿元、税额3,834万元。检查发现的主要问题是：
1.一些供货企业虚开增值税专用发票情况严重，涉及面广，数额巨大。
（1）销项发票方面的问题。此次检查销项发票价税合计92.1亿元、税款13.3亿元。经查，有60户企业已查实开给外贸企业销项发票有问题，价税合计10.6亿元、税款1.5亿元，其中：虚开专用发票或填开明阳发票销项金额7.6亿元，税款1.2亿元。如清远市清新县沙河镇经济发展总公司、清城区泰益五金电子厂1994年下半年到1995年5月份，为他人代开发票43份,销项金额1亿元税款1,865万元；揭西县供销企业工贸公司、揭西岚峰工贸公司无货虚开发票价税合计3420万元税款497万元。
（2）进项发票方面的问题。此次检查进项发票价税合计82.1亿元税款11.5亿元。检查中发现有54户企业已查实其进项发票有问题，价税合计24.6亿元,税款3.5亿元。例如，汕头市瑞腾实业公司进项金额2.9亿元,税款4,939万元，已落实有问题的进项金额1.9亿元，税款3,290万元。检查中还发现，揭阳市物资回收公<
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