- 国家税务总局关于编报1999年税收会统年报有关事项的通知 文号 国税函［1999］742号 发文单位 国家税务总局 发文日期 1999-11-15 有效 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：
国家税务总局关于编报1999年税收会统年报有关事项的通知
文号 国税函［1999］742号 发文单位 国家税务总局 发文日期 1999-11-15 有效
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：
为做好1999年税收会统年报表的编报工作，现将有关事项通知如下：
一、1999年各类税收会统年报的编报应根据《国家税务总局关于印发1999年税收会计统计报表制度及有关事项的通知》（国税函［1998］649号）及有关规定和口径，按照统一布置的年报种类、表式和计算机参数进行编报。对年度中各类月报表的口径误差，应在编制年报时一并进行修改调整；对结转下一年度的各类税收会计帐簿的期末余额，必须在年终一次调整定案，不得再随意变动。
二、对1999年11月1日起征收的储蓄存款利息所得个人所得税，国家税务局系统在编制1999年税收会统年报时，反映在各有关报表的“个人所得税”项目内。具体填报口径明确如下：
（一）在《入库税金明细年报表》中，反映在“个人所得税”项目的“中央”栏，为中央固定收入。
（二）在《税收收入分企业类型统计年报总表》中，一律反映在“个人所得税”项目的“个体经营”栏，相应《涉外税收税额统计年报表》中暂不反映。
（三）在《个人所得税分项目统计年报表》中，反映在“利息、股息、红利所得”项目栏。
（四）对储蓄存款利息所得个人所得税提取的手续费在《提退税金明细年报表》中，反映在“个人所得税”项目的“提取代征代扣手续费”栏。
三、各地因执行中发［1999］12号文件规定，在1999年内减半征收的固定资产投资方向调节税，在办理有关退库时，应视同调整税率退税，在《提退税金明细年报表》的“汇算清缴结算退税”栏反映。
四、各地在编报《县（市）税收收入统计年报表》时，其县（市）名称、代码必须按照中华人民共和回国家标准行政区划代码及顺序排列。若有变化，各地国家税务局、地方税务局之间务必提前沟通，以确保所在地区的代码及顺序排列完全一致。
五、各地在编报1999年各类税收会统年报时，应按照《税收票证管理办法》规定的表式，将《税收票证用存年报表》和《印花税票用存年报表》随同税收会统年报表一并上报国家税务总局。
六、各地均应使用电子信箱或广域网对1999年税收会、统、票年报表进行数据传送（《县（市）税收收入统计年报表》暂不传送），传送时间为2000年1月20日。同时报送纸质报表，并加注“年报表”字样。
七、有关1999年税收会统年报表的表式、计算机参数及审核公式将通过电子信箱和广域网下发各地，请注意及时下载。
八、各地要加强对年报编报工作的组织领导，认真做好与金库的对帐工作，并坚持进行年报会审，以确保各类税收会统年报数据的准确。
附件：1999年税收会计、统计年报审核标准及扣分办法
1999年度税收会计、统计年报表共16种。对1999年税收会统年报表的审核，将以国家税务总局下发的《税收会计、统计工作手册》（1999年版）和有关1999年报表编报事项的通知为依据，重点审核税收会计、统计报表各项数据的政策性以及报表中各税种收入在项目填列、企业类型划分、行业归类等指标上的准确性。同时，对本表平衡，报表之间相关数据的衔接，各种年报应报报表的完整，各项提退是否按政策执行，按规定上报的报表和软盘是否齐全、一致，打印报表有无涂改、漏项（如缺签章、日期）等情况进行全面审核。现将具体审核标准和扣分办法规定如下：
一、审核的报表种类和基本要求
（一）报表种类
001 1.税收资金平衡年报表
002 2.应征、欠缴、呆帐、在途、查补税金明细年报表
003 3.入库税金明细年报表
004 4.减免税金明细年报表
005 5.提退税金明细年报表
006 6.税收收入分企业类型统计年报总表
007 7.税收欠税分项目统计年报表
008 8.增值税分企业类型统计年报表
009 9.消费税分企业类型统计年报表
010 10.营业税分企业类型统计年报表
011 11.企业所得税分企业类型统计年报表
012 12.涉外税收税额统计年报表
013 13.个人所得税分项目统计年报表
014 14.资源税分企业类型统计年报表
015 15.纳税登记户数统计年报表
016 16.县（市）税收收入统计年报表
（二）基本要求及扣分办法
101 1.各种报表、软盘（包括无数据的空白表及数据文件）必须齐全，漏报一张有数据的报表（软盘）或文件扣五分，漏报一张空白表或文件扣一分。
102 2.各种报表名称一律改为“年报表”字样。《入库税金明细年报表》必须加盖金库章；报表项目（包括局章、表底签章、填报日期和报表所属时间）应完整。表底的局长、处长、复核、制表签章用计算机打印无效。缺金库签章扣五分；其余各项每漏一项扣一分，最多不超过十分。
103 3.表内数据必须准确，应散总相等平衡，每错一处扣二分。《入库税金明细年报表》和《税收收入分企业类型统计年报总表》中的政策性差错扣分加倍，每错一处扣四分。具体扣分标准见后。
104 4.表间数据的逻辑关系应对应一致，每错一处扣二分。具体扣分见后。
105 5.软盘数据与报表打印件应对应一致，每项数据差错扣一分，最多不超过十分。
106 6.全国年报会审时，各地须上报会审情况材料（打印件并加盖局章）。未上报年报会审材料的扣五分；未进行年报会审工作的扣十分。
107 7.各类年报表金额单位一律使用万元。错用金额单位的，每种报表扣五分。
108 8.特殊情况未作说明和要求注明的数据不注明的，一律按报表数据差
错扣分。
109 9.上报的软盘或报表与国家税务总局规定表式不相符的，每表扣一分。
110 10.上报的软盘数据文件和参数文件与国家税务总局规定不一致的，
错一项扣二分。
112 12，报表应无涂改和保持字迹清楚，否则每种报表扣一分。
113 13.上报软盘应特别注意清除病毒。
001-016所代表的16种税收会计、统计年报表，均要参照以上基本审核要
求进行全面审核和扣分记录。
二、税收会计报表的审核标准及扣分办法
表一；《税收资金平衡年报表》
本表是全面反映税收资金运动情况的报表，它对各种税收会计报表进行总括控制和核对。
主要审核
1.本年度的“年初余额”应等于上年度的“期末余额”。错一项扣二分。
2.资金来源类、资金占用类“年初余额”、“期末余额”栏的合计数须对应一致。错一项扣二分。
3.资金来源类的“应征税收”、“应征其他收入”科目的期末余额，应分别与《应征、欠缴、呆帐、在途、查补税金明细年报表》中“应征税金”栏相关各项目的累计数对应一致。错一项扣二分。
4.资金占用类的“减免税金”、“入库税收”、“入库其他收入”、“提退税金”和“损失税金核销”科目在“年初余额”栏应无数；“待解税金”、“在途税金”科目年终清理后，原则上应无数，如有数应结转下年继续处理。本表其他各科目在“年初余额”栏一般有数。错一项扣二分。
5.本表“待征税收”和“待征其他收入”科目的期末余额，应分别与《应征、欠缴、呆帐、在途、查补税金明细年报表》中“欠缴税金期末余额”的相关项目对应一致。错一项扣二分。
6.本表“在途税金”的期末余额，应与《应征、欠缴、呆帐、在途、查补税金明细年报表》中“在途税金期末余额”栏的“总计”数对应一致。错一项扣二分。
7.本表“入库税收”、“入库其他收入”的期末余额，应分别与《入库税金明细年报表》中相关项目的累计数对应一致。错一项扣二分。
8.本表“减免税金”的期末余额，应大于或等于《减免税金明细年报表》的“税收合计”数；应大于《提退税金明细年报表》中“先征后退”、“减免退税”两栏总计数之和。错一项扣二分。
9.本表“提退税金”的期末余额，应等于《提退税金明细年报表》中“出口退税”、“提取代征、代扣手续费”和“其他退税”栏的总计数之和。错一项扣二分。
10.本表“待清理呆帐税金”的期末余额，应与《应征、欠缴、呆帐、在途、查补税金明细年报表》的“呆帐税金期末余额”的“总计”数对应一致。错一项扣二分。
表二：《应征、欠缴、呆帐、在途、查补税金明细年报表》
本表是综合反映期末应征税金、欠缴税金、呆帐税金、在途税金和查补税金的分项目明细表。
主要审核
1.本表“应征税金”栏若无数，则其余各栏也应无数；且该栏各项目累计数应分别大于欠缴、呆帐、在途、入库查补税金各栏之和。错一项扣二分。
2.本表“累计查补税金”栏各项目应征数，应分别大于或等于该栏各项目入库数。错一项扣二分。
3.本表“累计查补税金”栏各项目入库数，应分别小于《入库税金明细年报表》中各相关项目的累计数。错一项扣二分。
表三：《入库税金明细年报表》
本表按照《1999年政府预算收支科目》的规定，主要审核各项目预算级次填列的准确性。
主要审核
1.表内“一般增值税”项目包括国有企业增值税、集体企业增值税、股份制企业增值税、联营企业增值税、港澳台和外商投资企业增值税、私营企业增值税、其他企业增值税和国内增值税税款滞纳金、罚款收入，为中央和地方共享收入，75％为中央级，25％为地方级，错一项扣四分。 由财政部、财政部驻各地财政监察专员办事机构审批退库的“菜蓝子”、废旧物资回收、三线搬迁等增值税退税，一律不在本项目反映和抵减。错填扣四分。
2.表内“校办企业增值税退税”、“福利企业增值税退税”、“外商投资企业增值税退税”项目为中央和地方共享收入退库，中央负担75％，地方负担25％。错一项扣四分。
3.表内“免、抵调增增值税”项目按调库增值税的75％反映在“中央”栏，25％反映在“地方”栏；“免、抵调减增值税”项目按调库增值税数额全部反映在“中央”栏。错一项扣四分。
4.表内“进口货物增值税”项目反映海关代征的一般进口货物增值税、特定区域进
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